Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cần đóng bảo hiểm xã hội 8% và bảo hiểm y tế 1,5% trên lương Gross (không đóng bảo hiểm thất nghiệp). Thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc tình trạng cư trú: cá nhân không cư trú đóng thuế 20% cố định trên thu nhập, cá nhân cư trú áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc với mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng từ 01/01/2026. Quy đổi lương Net sang Gross cần tính ngược từ mức lương thực nhận, cộng thêm các khoản bảo hiểm và thuế đã bị trừ.

Nội dung:

Lương Gross Và Lương Net Cho Người Nước Ngoài Là Gì?

Lương Gross là tổng thu nhập trước khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và thuế thu nhập cá nhân. Lương Net là số tiền thực nhận sau khi đã trừ đi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và thuế. Hiện nay, pháp luật Việt Nam không có quy định chính thức về hai khái niệm này, nhưng chúng được sử dụng phổ biến trong môi trường doanh nghiệp để phân biệt mức lương thỏa thuận và mức lương thực nhận.

Lương Gross Cho Người Nước Ngoài Bao Gồm Những Gì?

Lương Gross bao gồm toàn bộ các thành phần: lương cơ bản, phụ cấp, trợ cấp và các khoản mà người lao động phải đóng (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, thuế thu nhập cá nhân). Đây là con số mà doanh nghiệp cam kết trả cho người lao động trước khi thực hiện việc trích nộp các khoản bảo hiểm và thuế.

Các thành phần của lương Gross:

Lương cơ bản theo thỏa thuận hợp đồng
Phụ cấp (nếu có): phụ cấp chức vụ, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp độc hại
Bảo hiểm xã hội: 8% lương Gross
Bảo hiểm y tế: 1,5% lương Gross
Thuế thu nhập cá nhân: tùy theo tình trạng cư trú

Lương Net Cho Người Nước Ngoài Là Số Tiền Nào?

Lương Net là số tiền người lao động thực tế nhận về sau khi công ty đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và thuế thu nhập cá nhân. Đây là số tiền được chuyển vào tài khoản ngân hàng hoặc trả bằng tiền mặt cho người lao động.

Ví dụ: Nếu hợp đồng ghi lương Gross là 50 triệu đồng/tháng, số tiền thực nhận (lương Net) sẽ thấp hơn do phải trừ đi các khoản bảo hiểm (9,5% với người nước ngoài) và thuế thu nhập cá nhân.

Nguyên Tắc Quy Đổi Lương Net Sang Gross Cho Người Nước Ngoài

Để quy đổi từ lương Net sang lương Gross, cần tính ngược từ mức lương thực nhận, cộng thêm các khoản đã bị trừ đi. Quá trình này phức tạp hơn so với tính từ Gross sang Net vì phải xác định chính xác các tỷ lệ áp dụng.

Các Bước Quy Đổi Cơ Bản

Bước 1: Xác định tình trạng cư trú

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong hai điều kiện:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có đăng ký thường trú hoặc hợp đồng thuê nhà có thời hạn)

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện trên.

Bước 2: Xác định các khoản phải đóng

Người nước ngoài phải đóng:

Bảo hiểm xã hội: 8% trên lương Gross (nếu hợp đồng từ 12 tháng trở lên)
Bảo hiểm y tế: 1,5% trên lương Gross (nếu hợp đồng từ 12 tháng trở lên)
Bảo hiểm thất nghiệp: 0% (người nước ngoài KHÔNG phải đóng)
Thuế thu nhập cá nhân: tùy theo tình trạng cư trú

Bước 3: Tính toán thuế thu nhập cá nhân

Với cá nhân không cư trú: Thuế suất 20% trên tổng thu nhập, không có giảm trừ gia cảnh.

Với cá nhân cư trú: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần với mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (từ 01/01/2026).

Bước 4: Tính ngược lương Gross

Từ lương Net, cộng thêm các khoản bảo hiểm và thuế đã bị trừ để được lương Gross. Do thuế thu nhập cá nhân được tính trên thu nhập chịu thuế (đã trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh), việc tính ngược yêu cầu phải lập phương trình hoặc sử dụng công cụ tính lương.

Lưu Ý Quan Trọng Khi Quy Đổi

Người nước ngoài không đóng bảo hiểm thất nghiệp, do đó tổng tỷ lệ bảo hiểm chỉ 9,5% (thấp hơn người Việt Nam 1%). Điều này ảnh hưởng đến cách tính toán khi quy đổi.

Mức lương tối đa đóng bảo hiểm là 20 lần mức tham chiếu. Từ 01/07/2025, mức tham chiếu là 2.340.000 đồng/tháng, do đó mức tối đa đóng bảo hiểm là 46.800.000 đồng/tháng. Nếu lương Gross vượt mức này, các khoản bảo hiểm chỉ được tính trên 46,8 triệu đồng.

Tỷ Lệ Đóng BHXH, BHYT Cho Người Nước Ngoài 2026

Theo quy định tại Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và Nghị định 143/2018/NĐ-CP, người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam với hợp đồng lao động từ 12 tháng trở lên phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Bảng Tỷ Lệ Đóng Bảo Hiểm Chi Tiết

Loại bảo hiểm	Người lao động	Người sử dụng lao động	Ghi chú
Bảo hiểm xã hội (BHXH)	8%	17,5%	Bắt buộc với hợp đồng ≥12 tháng
Bảo hiểm y tế (BHYT)	1,5%	3%	Bắt buộc với hợp đồng ≥12 tháng
Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)	0%	0%	Không áp dụng cho người nước ngoài
BHTNLĐ, BNN	0%	0,5%	Chỉ doanh nghiệp đóng
Tổng cộng	9,5%	21%	Thấp hơn người Việt 1%

Điều Kiện Tham Gia Bảo Hiểm

Người lao động nước ngoài thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc khi:

Có giấy phép lao động hoặc chứng chỉ hành nghề hoặc giấy phép hành nghề do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp
Có hợp đồng lao động không xác định thời hạn hoặc hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên

Các trường hợp KHÔNG thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc:

Di chuyển trong nội bộ doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam
Tại thời điểm giao kết hợp đồng lao động đã đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định của Bộ luật Lao động
Trường hợp điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên có quy định khác

Mức Lương Đóng Bảo Hiểm

Tiền lương đóng bảo hiểm xã hội là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.

Mức lương đóng bảo hiểm tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu. Từ 01/07/2025, mức tham chiếu là 2.340.000 đồng, do đó:

Mức tối đa đóng BHXH = 20 x 2.340.000 = 46.800.000 đồng/tháng
Nếu lương Gross cao hơn 46,8 triệu, chỉ đóng BHXH trên mức 46,8 triệu

Thuế Thu Nhập Cá Nhân Cho Người Nước Ngoài 2026

Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài được tính khác nhau tùy theo tình trạng cư trú. Việc xác định đúng tình trạng cư trú rất quan trọng vì ảnh hưởng trực tiếp đến mức thuế phải nộp.

Cá Nhân Không Cư Trú: Thuế Suất 20%

Cá nhân không cư trú tại Việt Nam là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú. Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú được tính theo thuế suất cố định 20% trên thu nhập chịu thuế.

Công thức: Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x 20%

Thu nhập chịu thuế là tổng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được. Cá nhân không cư trú KHÔNG được áp dụng giảm trừ gia cảnh.

Tìm hiểu chi tiết về Tính Thuế TNCN Cho Người Nước Ngoài Không Cư Trú Tại Việt Nam để nắm rõ quy định và cách tính.

Cá Nhân Cư Trú: Biểu Thuế Lũy Tiến 5 Bậc

Cá nhân cư trú tại Việt Nam áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Từ 01/07/2026, biểu thuế được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Biểu thuế lũy tiến từng phần (áp dụng từ 01/07/2026):

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thu nhập tính thuế/năm	Thuế suất
1	Đến 11 triệu đồng	Đến 132 triệu đồng	5%
2	Trên 11 triệu – 20 triệu đồng	Trên 132 triệu – 240 triệu đồng	10%
3	Trên 20 triệu – 38 triệu đồng	Trên 240 triệu – 456 triệu đồng	15%
4	Trên 38 triệu – 80 triệu đồng	Trên 456 triệu – 960 triệu đồng	25%
5	Trên 80 triệu đồng	Trên 960 triệu đồng	35%

Các khoản giảm trừ cho cá nhân cư trú (từ 01/01/2026):

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT)
Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có)

Công thức tính thuế TNCN cho cá nhân cư trú:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản bảo hiểm bắt buộc – Giảm trừ gia cảnh – Giảm trừ người phụ thuộc – Các khoản giảm trừ khác

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất theo biểu lũy tiến

Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Quy Đổi Lương

Việc quy đổi lương Net sang Gross cho người nước ngoài chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau. Hiểu rõ các yếu tố này giúp tính toán chính xác hơn.

Tình Trạng Cư Trú Quyết Định Thuế Suất

Tình trạng cư trú là yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến cách tính thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân cư trú được xác định theo hai tiêu chí:

Tiêu chí về thời gian có mặt: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Ngày đến và ngày đi được tính là một ngày.

Tiêu chí về nơi ở: Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Chênh lệch thuế giữa cá nhân cư trú và không cư trú có thể rất lớn. Với cùng một mức thu nhập, cá nhân không cư trú có thể phải đóng thuế cao hơn nhiều do không được áp dụng giảm trừ gia cảnh.

Thời Hạn Hợp Đồng Lao Động

Chỉ có người nước ngoài ký hợp đồng lao động từ 12 tháng trở lên mới phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc. Với hợp đồng dưới 12 tháng, người lao động không phải đóng BHXH, BHYT, chỉ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hợp đồng dưới 12 tháng:

Không đóng BHXH (0%)
Không đóng BHYT (0%)
Không đóng BHTN (0%)
Chỉ đóng thuế TNCN: 20% nếu là cá nhân không cư trú

Điều này làm cho việc quy đổi lương đơn giản hơn nhiều so với trường hợp phải đóng bảo hiểm đầy đủ.

Số Người Phụ Thuộc

Đối với cá nhân cư trú, số người phụ thuộc ảnh hưởng trực tiếp đến mức giảm trừ gia cảnh, từ đó ảnh hưởng đến thu nhập tính thuế và số thuế phải nộp.

Từ 01/01/2026, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Nếu có nhiều người phụ thuộc, thu nhập tính thuế sẽ giảm đi đáng kể, dẫn đến thuế suất thấp hơn và lương Gross cần thiết để đạt được cùng một mức lương Net sẽ thấp hơn.

Ví dụ:

Không có người phụ thuộc: Giảm trừ 15,5 triệu đồng
Có 2 người phụ thuộc: Giảm trừ 15,5 + (2 x 6,2) = 28,9 triệu đồng
Có 3 người phụ thuộc: Giảm trừ 15,5 + (3 x 6,2) = 34,1 triệu đồng

Các Khoản Lợi Ích Khác

Nếu công ty trả thay tiền nhà, tiền xe, hoặc các khoản lợi ích khác cho người lao động, các khoản này có thể phải tính vào thu nhập chịu thuế. Theo hướng dẫn tại các công văn của Tổng cục Thuế, nếu công ty trả các khoản này theo hình thức Net (không bao gồm thuế), cần phải quy đổi sang Gross trước khi tính thuế.

Quy định về tiền thuê nhà: Tiền thuê nhà mà công ty trả thay tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam (chưa bao gồm tiền thuê nhà).

Lợi Ích Của Việc Hiểu Rõ Quy Đổi Lương

Hiểu rõ cách quy đổi lương Net sang Gross mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cả người lao động và doanh nghiệp.

Lợi Ích Cho Người Lao Động

Đàm phán lương chính xác: Khi nhận được offer ghi mức lương Net, người lao động có thể tính ra mức lương Gross tương ứng để so sánh với các offer khác hoặc với mức lương thị trường. Điều này giúp đưa ra quyết định đúng đắn hơn.
Hiểu rõ cơ cấu thu nhập: Biết được mức lương Gross giúp người lao động hiểu rõ các khoản bảo hiểm và thuế phải đóng, từ đó nhận thức được quyền lợi bảo hiểm xã hội của mình.
Bảo vệ quyền lợi BHXH: Lương Gross càng cao thì số tiền đóng BHXH càng nhiều, dẫn đến quyền lợi hưu trí, ốm đau, thai sản trong tương lai càng cao. Hiểu rõ Gross giúp đảm bảo doanh nghiệp đóng BHXH đúng mức.
Lập kế hoạch tài chính cá nhân: Biết chính xác mức lương Gross và Net giúp lập kế hoạch chi tiêu, tiết kiệm và đầu tư hiệu quả hơn.

Lợi Ích Cho Doanh Nghiệp

Tính toán chi phí tuyển dụng chính xác: Khi thỏa thuận lương Net với ứng viên, HR cần tính ra mức Gross để lập ngân sách tuyển dụng chính xác. Tổng chi phí nhân sự = Lương Gross + BHXH doanh nghiệp (17,5%) + BHYT doanh nghiệp (3%) + BHTNLĐ-BNN (0,5%) ≈ Lương Gross x 1,21.

Tuân thủ quy định pháp luật: Hiểu rõ quy đổi lương giúp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế, bảo hiểm đúng quy định, tránh rủi ro bị phạt hoặc truy thu.

Minh bạch trong quan hệ lao động: Khi thông tin về lương Gross và Net rõ ràng, mối quan hệ giữa doanh nghiệp và người lao động sẽ minh bạch hơn, giảm thiểu hiểu lầm và tranh chấp.

Tìm hiểu chi tiết về quy trình Báo Tăng BHXH Cho Người Nước Ngoài: Quy Trình, Hồ Sơ Và Thời Hạn 2026 để thực hiện đúng quy định pháp luật.

Câu Hỏi Thường Gặp

Người nước ngoài có phải đóng bảo hiểm thất nghiệp không?

Không. Người lao động nước ngoài KHÔNG phải tham gia bảo hiểm thất nghiệp theo quy định tại Nghị định 143/2018/NĐ-CP. Do đó, tổng tỷ lệ bảo hiểm mà người nước ngoài phải đóng chỉ là 9,5% (BHXH 8% + BHYT 1,5%), thấp hơn người Việt Nam 1%.

Hợp đồng dưới 12 tháng có phải đóng BHXH không?

Không. Chỉ có người nước ngoài ký hợp đồng lao động từ 12 tháng trở lên mới thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc. Với hợp đồng dưới 12 tháng, người lao động không phải đóng BHXH, BHYT, chỉ phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Mức lương tối đa đóng BHXH là bao nhiêu?

Mức lương tối đa đóng bảo hiểm xã hội bằng 20 lần mức tham chiếu. Từ 01/07/2025, mức tham chiếu là 2.340.000 đồng, do đó mức tối đa đóng BHXH là 46.800.000 đồng/tháng. Nếu lương Gross cao hơn mức này, các khoản bảo hiểm chỉ được tính trên 46,8 triệu đồng.

Giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?

Từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 như sau:

Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

Lưu ý: Giảm trừ gia cảnh chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú. Cá nhân không cư trú không được hưởng giảm trừ gia cảnh.

Có công cụ tính lương tự động không?

Có nhiều công cụ tính lương trực tuyến hỗ trợ chuyển đổi lương Gross sang Net và ngược lại, như TopCV, Adecco, TinhLuongNet. Tuy nhiên, các công cụ này chủ yếu phục vụ tính toán cho người Việt Nam. Để tính toán chính xác cho người nước ngoài, nên tham khảo chuyên gia thuế hoặc kế toán có kinh nghiệm về lao động nước ngoài, đặc biệt là các trường hợp phức tạp (có nhiều nguồn thu nhập, có thu nhập từ nước ngoài, hoặc có các khoản lợi ích khác).

Quy đổi lương có khác biệt giữa người Việt và người nước ngoài không?

Có. Sự khác biệt chính là:

Người nước ngoài KHÔNG đóng bảo hiểm thất nghiệp (tiết kiệm 1% so với người Việt)
Cá nhân không cư trú KHÔNG được áp dụng giảm trừ gia cảnh (thuế cao hơn đáng kể)
Người nước ngoài chỉ đóng BHXH với hợp đồng từ 12 tháng trở lên, trong khi người Việt Nam phải đóng với hợp đồng từ 3 tháng trở lên

Do đó, cách tính quy đổi và mức thuế cuối cùng có thể khác biệt đáng kể.

Quy đổi lương Net sang Gross cho người nước ngoài là quá trình phức tạp, phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tình trạng cư trú, thời hạn hợp đồng và số người phụ thuộc. Người nước ngoài phải đóng bảo hiểm xã hội 8% và bảo hiểm y tế 1,5% (không đóng bảo hiểm thất nghiệp), cùng với thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Cá nhân không cư trú đóng thuế 20% cố định không có giảm trừ gia cảnh, trong khi cá nhân cư trú áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc với giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng từ 2026. Việc hiểu rõ quy đổi lương giúp người lao động đàm phán lương chính xác, doanh nghiệp tính toán chi phí đúng, và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

Do tính phức tạp của quy định thuế và bảo hiểm, khuyến nghị nên sử dụng công cụ tính lương chuyên dụng hoặc tham khảo chuyên gia thuế, kế toán để có kết quả chính xác nhất, đặc biệt với các trường hợp có nhiều nguồn thu nhập hoặc các khoản lợi ích đặc biệt.

EIV Education – Đơn Vị Cung Cấp Giáo Viên Nước Ngoài Uy Tín Tại Việt Nam

Với 16 năm kinh nghiệm từ 2009, EIV Education đã và đang phục vụ 90+ trường học, trung tâm ngoại ngữ và doanh nghiệp tại Hà Nội, TP.HCM và toàn quốc. Quy trình tuyển chọn 6 bước chuẩn quốc tế đảm bảo 100% giáo viên có bằng cử nhân sư phạm quốc tế + chứng chỉ TESOL/CELTA/TEFL.

Ưu điểm vượt trội:

Nguồn giáo viên bản ngữ chuyên nghiệp hoặc giáo viên đa quốc tịch linh hoạt
Hệ thống 3 chi nhánh với quản lý 24/7
Hỗ trợ toàn diện về thủ tục lương, BHXH, thuế TNCN cho giáo viên nước ngoài
Giúp doanh nghiệp triển khai nhanh chóng mà không tốn thời gian tự tuyển dụng

Tìm hiểu ngay: Cung Cấp Giáo Viên Nước Ngoài Chất Lượng