Mức Đóng Bảo Hiểm Xã Hội Cho Người Nước Ngoài 2025

Mức đóng bảo hiểm xã hội cho người nước ngoài năm 2025 là 30% trên tiền lương tháng, trong đó người lao động đóng 9,5% và người sử dụng lao động đóng 20,5%. Quy định này được áp dụng từ ngày 01/7/2025 theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và Nghị định 158/2025/NĐ-CP, nhằm đảm bảo quyền lợi bảo hiểm xã hội cho người lao động là công dân nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Nội dung dưới đây sẽ giúp các doanh nghiệp, chuyên viên nhân sự, kế toán viên và người lao động nước ngoài nắm vững đầy đủ quy định pháp luật về mức đóng, tỷ lệ phân bổ, điều kiện áp dụng và cách tính cụ thể để tuân thủ đúng quy định hiện hành.

Nội dung:

Tỷ Lệ Đóng BHXH Cho Người Nước Ngoài Năm 2025 Là Bao Nhiêu?

Tỷ lệ đóng BHXH cho người nước ngoài năm 2025 là 30% tính trên tiền lương tháng làm căn cứ đóng bảo hiểm. Theo quy định tại Điều 33, Điều 34 Luật BHXH 2024 và Nghị định 158/2025/NĐ-CP, mức đóng này được phân bổ như sau:

Phân Bổ Mức Đóng Chi Tiết

Bên Đóng	Tỷ Lệ	Chi Tiết Phân Bổ
Người lao động nước ngoài	9,5%	8% vào quỹ hưu trí và tử tuất 1,5% vào quỹ bảo hiểm y tế
Người sử dụng lao động	20,5%	17% vào quỹ BHXH (14% hưu trí + 3% ốm đau, thai sản) 3% vào quỹ bảo hiểm y tế 0,5% vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp*

*Lưu ý đặc biệt: Đối với doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề có nguy cơ cao về tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, nếu đủ điều kiện và được Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội chấp thuận, mức đóng vào quỹ TNLĐ-BNN có thể giảm xuống còn 0,3% (theo Nghị định 58/2020/NĐ-CP).

Điểm Khác Biệt Quan Trọng So Với Người Lao Động Việt Nam

Người lao động nước ngoài KHÔNG tham gia bảo hiểm thất nghiệp, do đó mức đóng tổng thể thấp hơn 2% so với người lao động Việt Nam (30% so với 32%).

Tiêu Chí	Người Nước Ngoài	Người Việt Nam
Tổng mức đóng	30%	32%
NLĐ đóng	9,5%	10,5%
NSDLĐ đóng	20,5%	21,5%
Bảo hiểm thất nghiệp	Không tham gia	2% (NLĐ 1% + NSDLĐ 1%)
Các chế độ khác	Giống nhau	Giống nhau

Hiểu rõ về cách tính bảo hiểm xã hội cho người nước ngoài sẽ giúp doanh nghiệp tính toán chính xác chi phí và lập kế hoạch ngân sách hiệu quả hơn.

Đối Tượng Nào Phải Đóng BHXH Bắt Buộc Theo Quy Định 2025?

Người lao động là công dân nước ngoài làm việc tại Việt Nam thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc khi đáp ứng đồng thời 3 điều kiện sau (theo khoản 2 Điều 2 Luật BHXH 2024):

Ba Điều Kiện Bắt Buộc

1. Có Hợp Đồng Lao Động Đủ Thời Hạn

Hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên hoặc hợp đồng lao động không xác định thời hạn với người sử dụng lao động tại Việt Nam.

2. Có Giấy Tờ Lao Động Hợp Pháp

Phải có một trong các giấy tờ sau do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp:

Giấy phép lao động
Chứng chỉ hành nghề
Giấy phép hành nghề

3. Chưa Đủ Tuổi Nghỉ Hưu

Tại thời điểm giao kết hợp đồng lao động, người lao động chưa đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định của pháp luật Việt Nam (nam dưới 60 tuổi, nữ dưới 55 tuổi theo Bộ luật Lao động 2019).

Các Trường Hợp KHÔNG Thuộc Đối Tượng Đóng BHXH

Mặc dù đáp ứng các điều kiện trên, người lao động nước ngoài KHÔNG phải tham gia BHXH bắt buộc nếu thuộc một trong hai trường hợp sau (theo khoản 2 Điều 2 Nghị định 143/2018/NĐ-CP):

Trường hợp 1: Di chuyển nội bộ doanh nghiệp

Người lao động nước ngoài di chuyển trong nội bộ doanh nghiệp là nhà quản lý, giám đốc điều hành, chuyên gia hoặc lao động kỹ thuật của doanh nghiệp nước ngoài, di chuyển tạm thời sang chi nhánh/văn phòng đại diện tại Việt Nam và đã được doanh nghiệp nước ngoài tuyển dụng ít nhất 12 tháng liên tục trước đó.

Trường hợp 2: Đã đủ tuổi nghỉ hưu

Người lao động đã đủ tuổi nghỉ hưu tại thời điểm ký kết hợp đồng lao động.

Trường hợp đặc biệt: Nếu người lao động nước ngoài có quan hệ lao động với nhiều doanh nghiệp khác nhau, họ chỉ cần tham gia BHXH với hợp đồng lao động được ký kết đầu tiên (theo khoản 1 Điều 42 Quyết định 595/QĐ-BHXH).

Để thực hiện đúng quy trình, doanh nghiệp cần nắm rõ thủ tục đăng ký bảo hiểm xã hội cho người nước ngoài ngay từ khi có nhân sự nước ngoài gia nhập.

Cách Tính Mức Đóng BHXH Cụ Thể Cho Người Nước Ngoài?

Công thức tính mức đóng BHXH hàng tháng cho người nước ngoài được áp dụng như sau:

Công Thức Tính Tổng Quát


Mức đóng BHXH hàng tháng = Tiền lương đóng BHXH × Tỷ lệ đóng (30%)
Trong đó:
- Người lao động đóng = Tiền lương đóng BHXH × 9,5%
- Người sử dụng lao động đóng = Tiền lương đóng BHXH × 20,5%

Tiền Lương Làm Căn Cứ Đóng BHXH

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bao gồm (theo điểm b khoản 1 Điều 31 Luật BHXH 2024 và Điều 6 Nghị định 158/2025/NĐ-CP):

Mức lương theo công việc hoặc chức danh trong hợp đồng lao động
Các khoản phụ cấp lương (phụ cấp chức vụ, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp khu vực…)
Các khoản bổ sung khác trả thường xuyên hàng tháng

Tiền lương KHÔNG bao gồm:

Tiền thưởng (thưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019)
Các khoản phúc lợi (quà tặng, du lịch, chăm sóc sức khỏe…)
Các khoản hỗ trợ đột xuất, không thường xuyên

Giới Hạn Mức Lương Đóng BHXH

Mức tối thiểu: Bằng mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng (từ 3.450.000 đồng đến 4.960.000 đồng/tháng tùy vùng theo Nghị định 74/2024/NĐ-CP)

Mức tối đa: Bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng (20 × 2.340.000 = 46.800.000 đồng/tháng)

Quyền Lợi Khi Tham Gia BHXH Của Người Lao Động Nước Ngoài?

Người lao động nước ngoài tham gia BHXH bắt buộc được hưởng đầy đủ các chế độ như người lao động Việt Nam, trừ chế độ bảo hiểm thất nghiệp (theo Chương II Nghị định 143/2018/NĐ-CP):

Các Chế Độ BHXH Được Hưởng

1. Chế Độ Ốm Đau

Hưởng trợ cấp ốm đau khi nghỉ việc do ốm đau, bệnh tật với mức hưởng 75% tiền lương đóng BHXH (nếu có từ đủ 15 năm đóng BHXH trở lên).

2. Chế Độ Thai Sản

Nghỉ thai sản hưởng chế độ: 6 tháng đối với trường hợp sinh con
Mức hưởng: 100% tiền lương đóng BHXH
Áp dụng cho cả lao động nam (nghỉ khi vợ sinh con) và lao động nữ

3. Chế Độ Tai Nạn Lao Động, Bệnh Nghề Nghiệp

Hưởng trợ cấp điều trị, phục hồi chức năng
Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp một lần hoặc hàng tháng tùy mức suy giảm khả năng lao động
Chi phí phục hồi, dụng cụ chỉnh hình…

4. Chế Độ Hưu Trí và Tử Tuất

Lương hưu hàng tháng: Khi đủ điều kiện (đủ tuổi và đủ 20 năm đóng BHXH)
Trợ cấp một lần: Khi chấm dứt hợp đồng lao động, không tiếp tục cư trú tại Việt Nam, hoặc chưa đủ điều kiện hưởng lương hưu
Chế độ tử tuất: Người thân được hưởng trợ cấp tuất hàng tháng hoặc một lần khi người lao động tham gia BHXH tử vong

Điều Kiện Hưởng BHXH Một Lần

Người lao động nước ngoài được hưởng BHXH một lần trong các trường hợp sau (theo Điều 8 Nghị định 143/2018/NĐ-CP):

Ra nước ngoài để cư trú
Làm việc tại Việt Nam theo giấy phép lao động hoặc chứng chỉ hành nghề, giấy phép hành nghề và hợp đồng lao động hết hiệu lực không được gia hạn
Đủ điều kiện hưởng lương hưu nhưng không tiếp tục cư trú tại Việt Nam
Chấm dứt hợp đồng lao động, chứng chỉ hành nghề, giấy phép hành nghề hết hiệu lực mà không được gia hạn

Công thức tính BHXH một lần:


Số tiền hưởng = (Tổng số tháng đóng BHXH / 12) × 1,5 × Tiền lương tháng bình quân đóng BHXH

Nâng Cao Kỹ Năng Giao Tiếp Cho Đội Ngũ Nhân Sự

Trong bối cảnh doanh nghiệp có nhân sự quốc tế, việc nắm vững tiếng Anh chuyên nghiệp là yếu tố then chốt để xử lý các vấn đề nhân sự hiệu quả. Khóa học tiếng Anh cho doanh nghiệp của EIV được thiết kế đặc biệt để đáp ứng nhu cầu thực tế của doanh nghiệp hiện đại với hình thức đào tạo linh hoạt theo nhóm hoặc 1 kèm 1. Chương trình tập trung vào kỹ năng giao tiếp thực chiến như họp hành, thuyết trình, đàm phán và từ vựng chuyên môn theo ngành nghề, giúp đội ngũ nhân sự tự tin xử lý mọi tình huống làm việc với đối tác và nhân viên quốc tế.

Các Trường Hợp Đặc Biệt Khi Đóng BHXH Cho Người Nước Ngoài?

Trường Hợp Nghỉ Việc Dài Ngày

Người lao động không làm việc và không hưởng tiền lương từ 14 ngày làm việc trở lên trong tháng thì không phải đóng BHXH tháng đó (trừ trường hợp nghỉ việc hưởng chế độ thai sản). Thời gian này không được tính vào thời gian đóng BHXH để hưởng chế độ (theo Luật BHXH 2024).

Trường Hợp Lương Bằng Ngoại Tệ

Khi tiền lương được trả bằng ngoại tệ, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH được quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân do 4 ngân hàng thương mại nhà nước công bố vào:

Ngày 02/01 cho 6 tháng đầu năm
Ngày 01/07 cho 6 tháng cuối năm

(Nếu ngày này trùng ngày nghỉ, lấy tỷ giá ngày làm việc tiếp theo – theo Điều 6 Nghị định 158/2025/NĐ-CP)

Trường Hợp Làm Nhiều Nơi

Người lao động nước ngoài có nhiều hợp đồng lao động với nhiều doanh nghiệp khác nhau:

Đóng BHXH theo hợp đồng lao động ký kết đầu tiên
Đóng BHYT theo hợp đồng có mức lương cao nhất
Đóng BHTNLĐ-BNN theo từng hợp đồng lao động

(Theo khoản 1 Điều 42 Quyết định 595/QĐ-BHXH)

Trường Hợp Ngành Nghề Nguy Hiểm

Doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề có nguy cơ cao về tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp được đóng mức thấp hơn (0,3% thay vì 0,5%) vào quỹ BHTNLĐ-BNN nếu:

Không bị xử phạt vi phạm hành chính về an toàn lao động và BHXH trong 3 năm gần nhất
Thực hiện đầy đủ các biện pháp an toàn lao động
Có văn bản đề nghị và được Bộ LĐTB&XH chấp thuận

So Sánh Mức Đóng BHXH: Người Nước Ngoài vs Người Việt Nam

Bảng So Sánh Chi Tiết Theo Từng Khoản Đóng

Khoản Đóng	Người Nước Ngoài	Người Việt Nam	Chênh Lệch
1. Quỹ hưu trí và tử tuất
– NLĐ đóng	8%	8%	Bằng nhau
– NSDLĐ đóng	14%	14%	Bằng nhau
2. Quỹ ốm đau, thai sản
– NLĐ đóng	0%	0%	Bằng nhau
– NSDLĐ đóng	3%	3%	Bằng nhau
3. BHTNLĐ-BNN
– NLĐ đóng	0%	0%	Bằng nhau
– NSDLĐ đóng	0,5%	0,5%	Bằng nhau
4. Bảo hiểm y tế
– NLĐ đóng	1,5%	1,5%	Bằng nhau
– NSDLĐ đóng	3%	3%	Bằng nhau
5. Bảo hiểm thất nghiệp
– NLĐ đóng	0% (không tham gia)	1%	-1%
– NSDLĐ đóng	0% (không tham gia)	1%	-1%
TỔNG CỘNG
– NLĐ đóng	9,5%	10,5%	-1%
– NSDLĐ đóng	20,5%	21,5%	-1%
– Tổng	30%	32%	-2%

Phân Tích Chi Phí Thực Tế

Ví dụ so sánh với mức lương 30 triệu đồng/tháng:

Chi Tiết	Người Nước Ngoài	Người Việt Nam	Tiết Kiệm
NLĐ đóng	2.850.000đ (9,5%)	3.150.000đ (10,5%)	300.000đ
NSDLĐ đóng	6.150.000đ (20,5%)	6.450.000đ (21,5%)	300.000đ
Tổng/tháng	9.000.000đ	9.600.000đ	600.000đ
Tổng/năm	108.000.000đ	115.200.000đ	7.200.000đ

Chi phí BHXH cho người lao động nước ngoài thấp hơn 2% so với người Việt Nam do không tham gia bảo hiểm thất nghiệp, tương đương tiết kiệm khoảng 600.000 đồng/tháng với mức lương 30 triệu.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ) Về Mức Đóng BHXH Người Nước Ngoài

Người nước ngoài có hợp đồng 11 tháng có phải đóng BHXH không?

Không phải đóng BHXH bắt buộc. Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật BHXH 2024, chỉ người lao động nước ngoài có hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên mới thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc. Hợp đồng 11 tháng không đủ điều kiện.

Người nước ngoài có visa du lịch làm việc ngắn hạn có phải đóng BHXH không?

Không phải đóng. Người lao động nước ngoài phải có giấy phép lao động, chứng chỉ hành nghề hoặc giấy phép hành nghề hợp pháp do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp mới thuộc đối tượng tham gia BHXH. Visa du lịch không phải là giấy tờ hợp lệ để làm việc và đóng BHXH.

Mức lương tối thiểu để đóng BHXH cho người nước ngoài là bao nhiêu?

Mức lương tối thiểu để đóng BHXH bằng mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng (từ 3.450.000 đồng đến 4.960.000 đồng/tháng tùy theo vùng địa lý theo Nghị định 74/2024/NĐ-CP). Nếu lương thực tế thấp hơn, phải đóng theo mức lương tối thiểu vùng.

Người nước ngoài đã đủ tuổi 60 (nam) hoặc 55 (nữ) có phải đóng BHXH không?

Không phải đóng BHXH bắt buộc. Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật BHXH 2024 và Nghị định 143/2018/NĐ-CP, người lao động nước ngoài đã đủ tuổi nghỉ hưu (nam 60 tuổi, nữ 55 tuổi) tại thời điểm giao kết hợp đồng lao động không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc.

Công ty có thể đóng BHXH cho người nước ngoài theo mức thấp hơn lương thực tế không?

Không được. Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH phải là tiền lương tháng thực tế bao gồm mức lương, phụ cấp và các khoản bổ sung khác theo hợp đồng lao động. Mức tối thiểu không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng và tối đa không vượt quá 20 lần mức tham chiếu (46.800.000 đồng/tháng).

Người nước ngoài nghỉ việc có thai có được hưởng chế độ thai sản không?

Có, được hưởng đầy đủ chế độ thai sản. Người lao động nước ngoài tham gia BHXH bắt buộc được hưởng chế độ thai sản như người lao động Việt Nam, bao gồm nghỉ thai sản có hưởng lương (6 tháng), sinh con phụ cấp một lần, và các chế độ liên quan khác.

Doanh nghiệp không đóng BHXH cho người nước ngoài bị xử phạt như thế nào?

Bị xử phạt hành chính và buộc đóng đủ BHXH. Theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp không đóng BHXH đầy đủ cho người lao động (kể cả người nước ngoài) bị phạt tiền từ 12.000.000 đồng đến 75.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, đồng thời phải đóng đủ số tiền BHXH còn thiếu cộng lãi suất chậm đóng.

Người nước ngoài làm việc online từ nước ngoài cho công ty Việt Nam có phải đóng BHXH không?

Không phải đóng BHXH tại Việt Nam. BHXH bắt buộc chỉ áp dụng cho người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam (trên lãnh thổ Việt Nam). Người lao động làm việc từ xa ở nước ngoài không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc theo quy định của Việt Nam.

Người nước ngoài có thể rút BHXH một lần khi về nước không?

Có, được phép rút BHXH một lần. Khi người lao động nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động, giấy phép lao động hết hạn không gia hạn, hoặc ra nước ngoài cư trú, họ được hưởng BHXH một lần theo công thức: (Tổng số tháng đóng BHXH / 12) × 1,5 × Tiền lương tháng bình quân đóng BHXH.

Nếu gia hạn hợp đồng từ 11 tháng lên 12 tháng, có phải đóng BHXH từ đầu không?

Phải đóng BHXH từ thời điểm hợp đồng được gia hạn đủ 12 tháng. Khi hợp đồng lao động được gia hạn hoặc ký bổ sung để đủ từ 12 tháng trở lên, người lao động nước ngoài trở thành đối tượng tham gia BHXH bắt buộc từ thời điểm có hiệu lực của hợp đồng gia hạn/bổ sung, chứ không đóng hồi tố từ đầu.

Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định về mức đóng BHXH cho người nước ngoài không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi cho người lao động, tránh các rủi ro pháp lý và xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, minh bạch.